| Ročný obrat | Pásmo | Sociálne |
|---|---|---|
| do 2 876,90 € | bez poistenia | 0 €/mes |
| 2 876,90 až 9 144 € | mikro režim | 131,34 €/mes |
| nad 9 144 € | štandardný | min. 303,11 €/mes |
Keď posúvaš obratom, môže sa stať, že pri malých sumách vyhráva s.r.o., v strede živnosť a nad istou hranicou zase s.r.o. Vyzerá to ako chyba, ale je to správne. Záťaž živnosti má totiž tvar U, kým s.r.o. má takmer rovnú čiaru. A krivka v tvare U sa s takmer rovnou čiarou stretne dvakrát, nie raz.
| Obrat | Odvody a daň: živnosť | Odvody a daň: s.r.o. |
|---|---|---|
| 10 000 € | 51,0 % | 25,3 % |
| 20 000 € | 25,5 % | 20,8 % |
| 35 000 € | 17,1 % (najnižšia záťaž) | 18,9 % |
| 50 000 € | 25,2 % | 18,1 % |
| 80 000 € | 34,0 % | 17,4 % |
Živnostník platí minimálne odvody 5 101 € ročne bez ohľadu na to, koľko zarobí. Pri obrate 10 000 € je to polovica všetkého. Majiteľ s.r.o., ktorý si nevypláca mzdu, platí len zdravotné ako samoplatiteľ, teda 1 463 €.
Minimálne odvody sa už rozriedili a zároveň paušál 60 % spolu s nezdaniteľnou časťou zmažú takmer celú daň. Pri obrate 30 000 € zaplatí živnostník na dani z príjmu len 177 €. S.r.o. medzitým odvedie 10 % zo zisku firmy a pri výplate ďalších 7 % z podielu na zisku, a to aj vtedy, keď je ten zisk malý.
Paušál sa zastaví na strope 20 000 € (dosiahneš ho pri obrate 33 333 €) a nezdaniteľná časť sa nad základom 43 983 € úplne vytratí. Odvody sú pritom 49,15 % z vymeriavacieho základu a zdravotné poistenie nemá strop. Záťaž živnosti preto rastie zo 17 % na 34 %, kým s.r.o. sa drží na zhruba 17 %.
Odpoveď nie je jedno číslo. Pri nízkom obrate hrá proti živnosti to, že sociálne a zdravotné odvody majú zákonné minimum, takže sa platia aj vtedy, keď zarobíš málo. Proti s.r.o. zase hrajú fixné náklady, teda drahšie podvojné účtovníctvo, minimálna daň a jednorazové založenie. Kde presne sa krivky pretnú, rozhoduje najmä cena účtovníctva, preto ju v kalkulačke zadávaš sám.
Druhá vec, ktorú väčšina porovnaní zamlčí, je dôchodok. Ak si v s.r.o. nevyplácaš mzdu konateľa a berieš len podiel na zisku (odborne dividendu), neplatíš sociálne poistenie. Vyjde ti z toho viac peňazí na účte, ale zároveň si nebuduješ dôchodok a nemáš nárok na nemocenské ani materské. Preto kalkulačka ukazuje aj tretí variant, v ktorom si mzdu vyplácaš.
Od roku 2026 sa sociálne poistenie SZČO riadi tromi pásmami podľa príjmu. Do 2 876,90 eura ročne nevzniká vôbec, medzi 2 876,90 a 9 144 eurami platí nový mikro režim so sumou 131,34 eura mesačne a nad 9 144 eur sa počíta štandardne, najmenej však 303,11 eura mesačne. Práve prechod cez hranicu 9 144 eur je najbolestivejší, lebo pár stoviek eur navyše na obrate ti môže zdvihnúť ročné odvody o viac než dvetisíc eur.
Zdravotné poistenie je od roku 2026 vo výške 16 percent a na rozdiel od sociálneho nemá horný strop. Práve preto sa pri vyšších príjmoch odvodové zaťaženie živnostníka zvyšuje rýchlejšie než pri spoločnosti s ručením obmedzeným.
Zoberie tvoj ročný obrat a výdavky a spočíta, koľko ti z nich reálne zostane v troch prípadoch: ako živnostníkovi, ako majiteľovi s.r.o., ktorý si berie len podiel na zisku, a ako majiteľovi s.r.o., ktorý si navyše vypláca mzdu konateľa.
Pri živnosti odpočíta výdavky (paušál 60 % do stropu 20 000 € alebo skutočné, podľa toho, čo ti vyjde lepšie), potom sociálne a zdravotné odvody SZČO a nakoniec progresívnu daň z príjmu s nezdaniteľnou časťou. Pri s.r.o. zdaní zisk firmy, uplatní minimálnu daň a z vyplateného podielu na zisku zrazí ďalších 7 %.
Podvojné účtovníctvo pre s.r.o. býva niekoľkonásobne drahšie než jednoduché pre živnosť a práve tento rozdiel najviac posúva bod zlomu. Preto si cenu zadávaš sám, nie je natvrdo v kalkulačke.
Sociálne poistenie SZČO 33,15 %, zdravotné 16 % bez stropu, daň fyzickej osoby progresívne 19 až 35 %, daň firmy 10 % do obratu 100 000 € a 21 % nad ním, podiel na zisku 7 %.
DPH, lebo tá sa viaže na obrat a nie na právnu formu. Ďalej ručenie majetkom, administratíva navyše a to, že bez sociálnych odvodov si nebuduješ dôchodok ani nemocenské. Model počíta ustálený stav, teda že zarábaš rok čo rok podobne.
Výsledok je orientačný a nenahrádza daňové poradenstvo. Pri konkrétnom rozhodovaní si čísla over s účtovníkom.